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전염병으로 2020 년에 주식 손실로 고통 받고 2019 년에 자본 이득을 얻을 수 있습니다


대통령의 재난 성명서가 특이한 세금 요구에 대한 창을 열었다

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2019 년 세금 보고서에서 순 자본 이득을 선언 하시겠습니까? 올해 이미 이미 재고를 받았거나 나쁜 재고 손실을 겪을 수 있습니까? 그런 다음 회계사를 방문하여 세금 코드 165 (i) 섹션을 확인하십시오.

이것은 고객이 전국 회계 및 컨설팅 회사 인 CBIZ의 워싱턴 지사에서 변호사 인 Bill Smith로부터 얻은 것입니다.

이것은 세법의 기본 규칙입니다. 즉, 개인은 손실을 거꾸로 양도 할 수 없습니다. 그러나 연맹이 선언 ​​한 재난으로 인한 손실에는 예외가 있습니다. 3 월 13 일, 트럼프 대통령은 코로나 바이러스 위기를 연방 비상 사태로 선언했으며, 전국은 재난 지역이었습니다.

재난이 없으면 자본 이득 규칙이 납세자에게 해를 끼칠 수 있습니다. 작년에 판매 한 주식에서 $ 100,000의 이익을 받았다고 가정합니다. 올 봄, 유행성 패닉 시트가 월스트리트에서 거래되는 동안, 당신은 $ 100,000의 손실을 입었습니다. 귀하는 손익분기 점에 도달했지만 작년의 이익에 대한 자본 이득 세금 (가능한 3.8 % 투자 세, 주 소득세)이 있습니다. 올해의 손실은 복구 할 수 없습니다. 새 자본 이득 또는 임금과 같은 연간 최대 $ 3,000의 일반 소득을 상쇄하기 위해서만이를 사용할 수 있습니다.

연맹이 선언 ​​한 재난으로 인한 손실이 더 잘 처리됩니다. 전년도 세금 신고서에 사용할 수 있습니다.

이것은 큰 문제입니다. 스미스는 그의 회사 고객 중 한 명이 작년에 1 억 2 천만 달러의 거래 수익을 얻었으며 2020 년까지 1 억 8 천만 달러를 잃었다 고 말했다. 다른 거래를 상쇄 할 수 있다면 작년 실적에 대해 세금을 내지 않아도됩니다.

납세자가 손실을 이월 할 수 없다면, 작년에 많은 돈을 빚을 것이며, 미래 이익을 위해 1 억 8 천만 달러의 손실을 할당해야합니다. 그가 다시 이기지 않는다면, 그는 단지 인내심이 필요합니다. 다 떨어지려면 60,000 년이 걸립니다.

대유행으로 생각되는 무역 손실로 인해 국세청은 여전히 ​​유효합니까? 이것은 여전히보아야합니다. 의회는 재난 손실을 규제에 통합 할 때 다른 상황을 고려할 것입니다. 홍수 나 용 풍이 재산을 파괴하고 카운티가 재난 지역으로 선언되면 사상자 손실을 사용하여 전년도 소득을 보상하도록 선택할 수 있습니다.

사상자는 두 가지 유형이 있습니다. 개인 주택 (예 : 휴가 용 주택)에서 발생하는 부동산의 수입 바닥은 10 %로 그 효과가 제한됩니다. 영리 목적으로 보유한 자산 (예 : 항공사 주식) 또는 상업용 자산 (예 : 식당)에서 발생하는 자산에는 제한이 없습니다.

스미스는 대유행의 영향을 사상자로 취급 할 수있는 견고한 기반이 있다고 말했다. 미국 국세청 (IRS)은 2016-53 년 세금 절차에서 사상자와 사상적으로 선언 된 재난 사이의 연관성을 밝혔습니다. 이 규칙에 따라 회계사는 세금 신고서에 양식 8275를 첨부 할 것을 주장하지 않을 수 있습니다. 이것은 세금 신고서에 분쟁이있는 위치에 대한 경고입니다. (양식 8275는 기본적으로 “저를 검토하십시오”통지입니다.이 양식을 제출하면 특정 위약금으로부터 귀하를 보호 할 수 있습니다.)

스미스의 제안을 따르려면 양식 4684를 작성하고 2020 년부터 2019 년까지 손실을 이월하도록 선택해야합니다. 그런 다음 2019 년의 자본 손실과 손익을 합산하고 순액을 정산합니다. 어떤 손실이 있습니까? 여행 및 레저 주식에 대한 주식이 가장 잘 설립되었습니다. 그러나이 전염병은 전체 시장을 혼란에 빠뜨 렸으므로 종이 안티 바이러스 제품이 가지고있는 유가 증권을 요구할 이유를 제시 할 수 있습니다. 비트 코인조차도.

“사전 바이러스”는 3 월 13 일 이전의 상황이 아니라 2 월 1 일 이전의 상황을 나타냅니다. 정부가 인식하기 전에 재난이 시작되었을 수 있습니다. 이것은 일반적인 자연 재해의 순서입니다.

손실은 실현되어야하며 전체 보유 기간 동안 계산되어야합니다. 크루즈 회사 인 Carnival Corp.를 35 달러에 사서 올해 초에 70 달러로 두 배로 증가한 다음 20 달러로 떨어 졌다고 가정 해 보자. 바이러스로 인한 $ 50 손실 대신 $ 15 손실이 발생합니다.

재난 재고가 수년 전에 구입하여 최근에 판매 된 체사 피크 에너지라면 어떨까요? 바이러스는 오래 전에 문제를 일으켰습니다. 감소의 대부분은 대유행과 관련이 없으므로 개인의 리베이트는 감사를 통과하지 못할 수 있습니다.

섹션 165를 사용하려면 아래 제안 사항을 따르십시오.

— 세금을 초과 지불 한 다음 요청한 환불액을 다음 해의 예상 세금에 적용하십시오. 유행성 손실에 관한 소송이 해결 될 때까지 계속하십시오. 그런 다음 국세청이 채권자와 충돌하여 세무 법원에서 소송을 이기면 세금이자를 빚을지지 않습니다.

—이 게임에 약간의 돈을 쓰지 마십시오. 시간이나 돈을 투자해야합니다. 귀하 (또는 회계사)는 세금 환급을 준비하는 데 사용되는 세금 소프트웨어에서 “대체”버튼을 클릭해야합니다. 이것은 다른 합병증을 문서화하고 해결해야 함을 의미 할 수 있습니다.

— 가능하면 7 월 15 일 이전에 마음을 정하고 1040을 제출하십시오. 이미 제출 한 경우 1040X에서 변경을 수행 할 수 있지만, 다시 돌아올 때 돋보기를 사용하는 IRS 가능성이 높아집니다.

링크:

빌 스미스

국세청 양식 4684 지침

2016 년부터 시작되는 IRS 피해 지침

강령 제 165 조

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